Справка о состоянии расчетов по налогам как читать

справка о состоянии расчетов по налогам как читать

Справка о состоянии расчетов по налогам как читать

Как разобраться в выписке по расчетам с бюджетом

Чтобы проконтролировать уплаченные налоги (штрафы, пени) или получить информацию об имеющихся переплатах/недоимках по налогам, а также сумме начисленных штрафных санкций, следует запросить в налоговой или выписку по расчетам с бюджетом или справку о состоянии расчетов с бюджетом.

Запрос обрабатывается до 5 рабочих дней, в случае отсутствия технических проблем со стороны ФНС.

Каждый из документов служит для своей цели. В частности:

1. В выписке по расчетам с бюджетом за запрошенный период отражаются:

  • уплаченные налоги, штрафы или пени;
  • начисленные налоги по уже сданным декларациям;
  • начисленные налоги и штрафные санкции по результату проверки (камеральной/выездной);
  • сальдо расчетов на начало запрошенного периода.

2. В справке о состоянии расчетов с бюджетом на запрошенную дату отражается итоговая сумма задолженности/переплаты:

Таким образом, основанное отличие справки о состоянии расчетов с бюджетом от выписки, в том, что в справке по выбранному налогу отражается уже результат всех данных проведенных по базе инспекции, без детализации текущих операций. Поэтому при получении выписки или справки, если в них отражается неправильная сумма налога, задолженности или переплаты (которой по данным учета быть не должно), ее данные рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности или с отделом камеральных проверок налоговой инспекции путем проведения отдельной сверки данных.

Запросить их можно:

  • либо при личном обращении в инспекцию, по рекомендованной форме заявления (данные документы следует запрашивать в налоговой по юридическому адресу ООО или месту регистрации ИП (основание: п. 125 Приказ Минфина России от 02.07.2012 N 99н )).
  • либо электронно (через сервис, в случае подключенной ЭП в разделе Электронная отчетность — Сверка с ФНС ).

Для прохождения указанной сверки, в инспекцию подается заявление. на основании которого будет оформлен акт сверки. По данным отраженным в нем, в налоговой могут попросить дополнительные документы (например, платежные поручения или квитанции на уплату налога, штрафа пени). Подробнее о перечне необходимых документах подскажут непосредственно в инспекции. Если хотите, чтобы заявление на сверку было рассмотрено быстрее, тогда его лучше подать лично, а не направлять по почте.

В случае выявления переплаты ее можно вернуть или зачесть. А при наличии задолженности ее нужно обязательно погасить (за не уплаты долга существует риск блокировки р/с ). Сформировать платежный документ для уплаты имеющейся задолженности можно по следующей инструкции.

Рассмотрим каждый из документов более подробно.

1. Выписка по расчетам с бюджетом.

Форма данной выписки утверждена в Приложении № 4 Приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@. В полученном документе отражаются данные за период запроса. Информация в нем указывается в форме перечня учтенных инспекцией операций, которые формируются на основании следующих налоговых документов:

  • сданных деклараций,
  • решений камеральных налоговых проверок,
  • решений выездных налоговых проверок,
  • решений судебных органов,
  • расчетных платежных документов,
  • заключений на возврат и зачет,
  • других документов, содержащих операции по расчетам с бюджетом, и расчетов пени за несвоевременную уплату налогов и процентов за пользование бюджетными средствами.

Операции в выписки по расчетам с бюджетом размещаются в хронологическом порядке (по дате записи операции в электронной карточке ФНС «Расчеты с бюджетом»).

Структура информации в выписке следующая:

В данном блоке указывается:

  • период запрошенной выписки;
  • дата, на которую сформирован сам документ.

В данном блоке отражается информация расчетам с бюджетом, в соответствии с:

  • ИНН;
  • КПП (для юридических лиц);
  • КБК;
  • ОКАТО;
  • виду налога;
  • статусу налогоплательщика (ИП/ООО).

Данный блок содержит расшифровку показателей, отраженных в выписки по ряду параметров, которые приведены в отдельных колонках. Подробнее о них информация представлена ниже.

В колонке «Дата записи операции в карточку «Расчеты с бюджетом» » указывается дата занесения данных в базу инспекции.

В колонке «Срок уплаты» указывается законодательно установленный срок уплаты налога (авансового платежа).

В колонке «Операция» указывается наименование каждой проведенной операции, в базе инспекции например:

  • недоимка-сальдо начальное (рассчитанное ФНС сальдо на начало года, указанного в запросе),
  • переплата-сальдо начальное (рассчитанное ФНС сальдо на начало года, указанного в запросе),
  • начислено (по декларации/расчету),
  • уменьшено (по декларации/расчету),
  • начислено/доначислено (по решению камеральной/выездной налоговой проверки),
  • уменьшено по решению камеральной/выездной налоговой проверки,
  • начислено авансовых платежей,
  • уменьшено авансовых платежей,
  • уплачено,
  • возвращено (возмещено),
  • зачтено в пределах карточки «Расчеты с бюджетом»,
  • начислены проценты (по расчету),
  • уменьшены проценты (по расчету),
  • начислены пени (по расчету),
  • уменьшены пени (по расчету),
  • списана задолженность и т.п.

В колонке «Документ» указываются реквизиты документа, на основании которого проведена операция в выписке. Например, реквизиты декларации по налогу или решения по камеральной проверке.

В колонке «Сумма» дебет отражаются данные по суммам операций, формирующих отрицательное сальдо расчетов с бюджетом. Например, начислено (по декларации), возвращено (по заявлению).

В колонке «Сумма» кредит отражаются данные по суммам операций, формирующим положительное сальдо расчетов. Например, уменьшено (по декларации), уплачено (по платежному документу).

В колонке «Сумма» учтено отражаются суммы по операциям, которые не формируют данные по графе «Сальдо расчетов», но справочно учтены в карточке «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика. Например, в данной графе отражаются суммы, списанные средств налогоплательщика с р/с, но не поступившие в бюджет на нужные реквизиты.

В колонке «Сальдо расчетов (+), (-)» отражается результат расчетов с бюджетом после учета сальдообразующих операций (остатков на начало и конец периода расчета) по колонке «Сумма». Они рассчитываются, как разность данных между «кредитом» и «дебетом» колонки «Сумма».

В колонке «Досрочно погашена отсроченная задолженность» отражаются суммы платежей,уплаченных до окончания законно установленного срока уплаты. Например, крайний срок уплаты налога по УСН для ООО – до 31 марта, а для ИП 30 апреля, однако налог по окончанию года можно уплатить и ранее указанных дат (например — 10 марта).

2. Справка о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам организаций и ИП.

Форма данной справки утверждена в Приложение №1 Приказа ФНС России от 05.06.2015 N ММВ-7-17/227@. В ней содержатся итоговые суммы на дату запроса, по одному или по нескольким налогам, штрафу или пени, которые могут отражаться как с положительным сальдо, так и отрицательным сальдо. Суммы, обозначенные в справке со знаком минус, означают недоимку, а положительные суммы означают переплату.

Обратите внимание. что по данной справке, в отличие от выписки, в большинстве случаев нельзя точно определить, сумму задолженности или переплата перед бюджетом. Поскольку в ней представлены только данные по сальдо расчетов с бюджетом на дату запроса. При этом указанное в справке положительное или отрицательное сальдо не всегда дает объективную картину по имеющейся переплате или задолженности.

  • Например, справка запрошена в течение 2015г, до сдачи декларации по УСН за 2015г.

В случае отражения в справке переплаты, причина ее наличия может быть в том, что инспекция включила ранее уплаченные авансовые платежи за 2015г. в расчет итогового сальдо и в результате отразилась переплата (однако она не являются фактической переплатой до сдачи декларации по УСН за 2015г.).

  • Например, все авансы и налог по УНС за 2015г. уплачены, и декларация сдана в срок, справка запрошена 11 апреля 2016г (до уплаты аванса за 1 квартал 2016г.).

В случае отражения в справке задолженности ее следует обязательно погасить (за не уплаты долга существует риск блокировки р/с ). Сформировать платежный документ для уплаты имеющейся задолженности можно по следующей инструкции. А в случае переплаты ее можно вернуть или зачесть.

В графе 1 указывается наименование налога (сбора).

В графе 3 указывается в зависимости от даты, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов:

  • до 01.01.2014 — код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
  • с 01.01.2014 — код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО ).

В графах 4, 6, 8 указываются данные по сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-») с бюджетом по всем налогам, сборам, пеням, штрафам (за исключением сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию).

В графах 5, 7 и 9 указываются суммы налогов, сборов, пеней, штрафов, по которым ООО (ИП) предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию. В случае отсутствия указанных операций, данные графы не заполняются.

В графе 10 указываются сумм процентов за пользование бюджетными средствами (например, при неправомерном возмещении НДС из бюджета). Однако, для налогоплательщиков УСН это не актуально, т.к. НДС из бюджета они не возмещают.

Ведите учет и сдавайте отчетность без бухгалтера
с помощью электронного помощника

Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

справка о состоянии расчетов по налогам как читать:Чтобы проконтролировать уплаченные налоги (штрафы, пени) или получить информацию об имеющихся переплатах/недоимках по налогам, а

справка о состоянии расчетов по налогам как читать